Opciones Sobre Acciones En La India

Según un reciente informe de prensa, el Tribunal de Apelación del Impuesto sobre la Renta había sostenido que los planes de opciones sobre acciones de los empleados (Esops) son activos de capital y que los ingresos de una Esop se gravaría como plusvalías. Señaló además que era probable que Esops se hiciera más popular como medio de compensación a los empleados debido al hecho de que el empleado podía tratar los ingresos de esas Esopas como ganancias de capital, que se gravan con un tipo de impuesto más bajo. ¿Hasta qué punto es correcto Letrsquos examinar los hechos de esta decisión. La decisión del tribunal a que se hace referencia en este informe es la del tribunal de Delhi del tribunal en el caso de Abhiram Seth, un empleado de PepsiCo India. Se le dio la acción de PepsiCo Inc. la empresa matriz de EE. UU., a través de un plan de opciones sobre acciones en varias fechas a partir de 1995 hasta 2000. El costo de las acciones iba a ser al precio de mercado. Parece que las opciones fueron ejercidas en ese momento y las acciones asignadas a la Fideicomiso Esop designada por la empresa, que los mantenía en nombre del empleado, pero no se hizo el pago de las acciones por el empleado. Las acciones estaban sujetas a un período de bloqueo de tres años y el coste de las acciones debía recuperarse en el momento de la venta de las acciones. Las acciones fueron vendidas por el empleado en febrero de 2004 a través del Fondo Esop y la diferencia entre el producto de las ventas y el costo fue recibido por el empleado a través del Fondo Esop. Por lo tanto, el tribunal sostuvo que las acciones eran activos de capital a largo plazo y las ganancias en la venta de las acciones eran imponibles como ganancias de capital a largo plazo. Hay varios tipos de planes de remuneración de acciones de los empleados. Planes de acciones restringidas, planes de opciones de acciones para empleados y planes de opciones de sombra son algunos de ellos. Las características y características de cada uno son muy diferentes y, en consecuencia, el trato fiscal también difiere. Plan de stock restringido: Cuando se examinan los hechos de este caso, el ratio de la decisión del tribunal parece justificado. Este fue realmente un caso de acciones limitadas stockmdasha de asignación de acciones restringidas a través de un fideicomiso, que también tenía un elemento sin efectivo a la misma. Además, la subvención se realizó al precio de mercado de las acciones. Por lo tanto, toda la diferencia recibida por el empleado representó la apreciación de las acciones de la asignación de las acciones. El tratamiento tributario de los planes de opciones de acciones de los empleados es muy diferente. Por lo tanto, esta decisión no puede considerarse aplicable de forma generalizada a todos los planes de remuneración de las acciones, dejando a Esops sola cuando la concesión de acciones no esté a precio de mercado. También debe tenerse en cuenta que la ley ha sido modificada con efecto a partir de abril de 2009. Según la ley modificada para Esops, la diferencia entre el valor de mercado de las acciones en la fecha de ejercicio de la opción y el precio de la subvención de la Acciones es gravable como un requisito, como parte de los ingresos salariales, y la apreciación subsiguiente es gravable como plusvalías. Del mismo modo, para los planes de acciones restringidas, la diferencia entre el precio de mercado en la fecha de asignación y el precio pagadero por las acciones es imponible como un valor perentorio, mientras que la posterior apreciación es gravable como una plusvalía. Incluso hoy en día, si las acciones se asignan al precio de mercado, toda la apreciación se atribuiría al período posterior a la asignación y, por lo tanto, se gravaría como plusvalías. El tratamiento tributario del plan de opciones sombra es, sin embargo, muy diferente. Aquí, el empleado realmente no tiene el derecho de recibir las acciones reales de la empresa del empleador mediante el ejercicio de la opción. Se asume una compra nocional así como una venta nocional y la diferencia se paga al empleado. La decisión del tribunal ha sostenido que tal diferencia pagada al empleado es realmente en la naturaleza de una prima, que está vinculada a la ejecución de los precios de las acciones de la compañía y la cantidad entera es, por lo tanto, imponible como sueldo puesto que hay realmente Ninguna opción real para adquirir las acciones. Entre abril de 2007 y marzo de 2009, las opciones sobre acciones fueron sujetas a impuestos, aunque no en manos del empleado. El empleador estaba obligado a pagar el impuesto sobre beneficios (FBT) sobre el valor de dichas opciones de compra de acciones, determinado por la diferencia entre el precio de mercado y el precio de ejercicio (precio al que se asignaron las acciones al empleado) Siendo determinado en la fecha de adquisición de la opción. Cuando el empleado vende las acciones en las que el empleador ha pagado FBT, el precio de mercado de las acciones en la fecha de adquisición se tomará como el costo de dichas acciones para calcular las ganancias de capital en la venta de las acciones. El tratamiento tributario de los planes de remuneración de las acciones de los empleados, por lo tanto, depende del tipo de plan, su estructura y el momento en que se ha realizado la adquisición o ejercicio de la opción. Gautam Nayak es un contador público. Bienvenidos sus comentarios a mintmoneylivemintEl ABC de planes de opciones de acciones para empleados Actualizado: Aug 07, 2013 16:10 IST Atraer, recompensar y motivar a un empleado con talento son los propósitos principales de Planes de Opciones de Acciones para Empleados (ESOP). Con el fin de retener el capital humano, las empresas en la India están invirtiendo una gran cantidad de dinero en estos días. Uno de estos medios es motivar al empleado con la ayuda de ESOP. Bajo este esquema, se le da una alternativa al empleado para adquirir acciones de la compañía. Estas acciones se conocen como opciones sobre acciones y son otorgadas por el empleador en función del desempeño del empleado. Las empresas ofrecen acciones como un beneficio para los empleados y como una compensación diferida. Según las pautas de SEBI, un empleado debe ser un empleado permanente que reside en la India o fuera de la India. También incluye al director de la empresa que puede o no puede ser un director de tiempo completo. La idea básica de dar a las opciones de acciones de los empleados en los primeros días era ahorrar compensaciones en efectivo. Fue una forma de motivar al empleado e incluso para ahorrar reembolsos en efectivo para algunas de las empresas con escasez de dinero. Estos planes son más y más el salario del empleado, pero no en forma monetaria directamente. Más tarde, el concepto de motivación recogido y retención llevó a la propagación de ESOP a través de verticales de la empresa. Esto es básicamente la cerradura en el período para el empleado. Es una fecha fija en la que se puede ejercer la opción de compra de acciones. Por ejemplo: el Sr. Deepak ha recibido una opción de compra de acciones de su compañía por un período de consolidación de 3 años en el año 2 de febrero de 2012. Esto significa que la fecha de adquisición es el 2 de febrero de 2015. El precio al que 500 acciones fueron ofrecidas al Sr. Deepak Era Rs 250 cada uno. Este precio es el precio de adquisición. Esto significa que el 2 de febrero de 2015 podrá ejercer su derecho a comprar la acción, en función de las condiciones. Digamos que el precio de la acción el 2 de febrero de 2015 es de 650, esto resultará en una ganancia de Rs 400 cada uno, lo que genera un beneficio de Rs 2,00,000 para el empleado, si ejerce la opción después de 3 años. Implicación fiscal de los planes de opciones sobre acciones: Hasta 1995, no existía ninguna provisión para gravar la ESOP. Pero, en el año las autoridades fiscales aclararon con la ayuda de una circular que estas opciones que hacen que las acciones de la empresa a disposición de los empleados a un precio inferior al mercado atraerán impuestos. Lo primero y más importante es la discreción del empleado. El ejercicio de la opción o su rechazo es totalmente dependiente del empleado. Los beneficios de ESOP forman parte del salario del empleado y son gravables como un requisito. El cálculo se basa en el valor de mercado de la acción en la fecha de ejercicio de la opción y el precio adquirido. Los residentes ordinarios están obligados a pagar estos impuestos sobre la base del ingreso global. Para las empresas que figuran en la India Para todas las empresas que figuran en la India, el 15 por ciento del impuesto se cobra en virtud de ganancias de capital a corto plazo (STCG). El impuesto sobre la ganancia de capital a largo plazo (LTCG) no surge en este caso. Para las empresas que se cotizan fuera de la India: Para las empresas que no están listadas en la India, pero que figuran en otros intercambios en todo el mundo, la ganancia de capital a corto plazo se añadirá como parte del salario y el impuesto se cobra sobre la base de las losas salariales. LTCG cobrado es del 20 por ciento, junto con la indexación. Por ejemplo: El empleador ha dado la opción de asignación de un total de 400 acciones, para los próximos 4 años, para todos los empleados elegibles. El precio de adquisición es de 100 rupias y la fecha de inicio de la asignación es el 1 de julio de 2010. El 1 de julio de 2010, el Sr. Raj, uno de los empleados de la empresa, tiene 100 acciones. Rs 1500 el 1 de diciembre de 2011. IMPUESTO en el momento de la adjudicación: STCG será (500-100) 100 20 Rs 8000 (Considerando Raj es en el 20 por ciento de soporte). IMPUESTO en el momento de la venta: (1500-500) 10015 Rs 15000 InvestmentYogi es un portal de finanzas personales líder. Declaración de responsabilidad: Toda la información en este artículo ha sido proporcionada por InvestmentYogi y NDTV Profit no es responsable de la exactitud y la integridad de la misma. Responsabilidad de Esops Arvind Rao 07 de septiembre 2013 09:19 PM IST Ajay Kumar fue recompensado con acciones de empleados Planes de opciones (Esops) sobre las acciones de la compañía extranjera (cotizadas en las bolsas europeas) de su empresa multinacional el año pasado. Estaba más que feliz cuando recibió su cheque de sueldo en agosto del año pasado después de haber ejercido sus opciones sobre acciones y luego vendido acciones para capitalizar la diferencia de 10 euros por acción (aproximadamente Rs 87) entre el precio de mercado y el precio de ejercicio) que Estaba disponible en el Esops. Su compañía retuvo el TDS requerido en la realización de Esops y le entregó la balanza. Esops han surgido como una de las herramientas de compensación más eficaces por empresas indias y multinacionales por igual. Un estudio de KPMG en Esops enumera algunas de las razones populares para implementarlas: creación de riqueza para los empleados, retención, atraer nuevos talentos e inculcar el sentimiento de propiedad para motivar a los empleados. El mismo estudio señaló que las compañías indias con operaciones en el extranjero están otorgando cada vez más incentivos de capital para atraer y retener talento. Cómo funciona En el marco de un Esop, los empleados con mejores resultados pueden adquirir un número predeterminado de acciones (opción otorgada) en la empresa a un precio predeterminado (también denominado precio de ejercicio). Esto es por lo general a un descuento en el precio de mercado. Una vez que esta opción se otorga a los empleados, su decisión de comprar (o no) dichas acciones tiene que ser transmitida durante el período de adquisición (generalmente un año o dos). Después del período de carencia, las acciones pueden ser compradas al precio de ejercicio. En ese momento, un empleado puede vender la acción o aferrarse a ella con la esperanza de una mayor apreciación del precio. En algunos casos, las compañías prevén un período de bloqueo específico, durante el cual las acciones no pueden ser vendidas. Implicaciones fiscales La legislación fiscal de Esops ha sufrido varios cambios en los últimos años. Durante el régimen de FBT draconiano, un empleador estaba obligado a pagar un impuesto de beneficio marginal sobre el beneficio obtenido por los empleados de Esops, que a su vez podría ser recuperado de los empleados. En la actualidad, los beneficios derivados de Esops se gravan como perjuicios y forman parte de los ingresos salariales. El valor del perjuicio se calcula como la diferencia entre el Valor de Mercado Justo (FMV) de la acción en la fecha de ejercicio y el precio de ejercicio. Existen reglas específicas de valuación prescritas para las compañías cotizadas y no cotizadas para determinar el FMV. Un empleador está obligado a deducir el impuesto (TDS) con respecto a cualquier obligación tributaria derivada de los beneficios percibidos. Impuestos Personales Además, la diferencia entre la contraprestación por venta de las acciones y la JVM en la fecha de ejercicio (como se menciona anteriormente) es imponible con cargo a las plusvalías de capital en manos de un empleado. Para calcular las ganancias de capital, la JVM en la fecha de ejercicio se convierte en el costo de adquisición de dichas acciones. Dependiendo de si se han mantenido durante 12 meses o más a partir de la fecha de ejercicio, ganancias de capital calificarán como de largo o corto plazo. Además, si las acciones se venden en una bolsa de valores reconocida en la India, las ganancias de capital a largo plazo estarán exentas y las ganancias de capital a corto plazo estarán sujetas al tipo preferencial de impuestos del 15 por ciento. La mayoría de los empleados asignados Esops vender las acciones inmediatamente para disfrutar de las ganancias y considerar este dinero como parte de un bono. En consecuencia, este dinero se gasta en vacaciones de lujo, automóviles o asuntos más productivos, tales como pre-pago saldos de préstamos para grandes viviendas. Después de haber utilizado el dinero ganado de Esops, los empleados olvidan la responsabilidad fiscal potencial que surge de las ganancias de capital. A continuación, están en un choque grosero cuando se enfrentan cara a cara con la verdad durante la temporada de presentación de impuestos. La sopa de impuestos En el caso anterior de Kumar, ya que los Esops se vendieron inmediatamente al hacer ejercicio, había ganado ganancias de capital a corto plazo. Una vez más, como las acciones se vendieron en una bolsa de valores extranjera, no eran elegibles para las tasas de impuestos preferenciales. En otras palabras, Kumar estaba ahora obligado a pagar impuesto a las ganancias de capital a corto plazo sobre las ganancias de capital de Rs 3 lakh a las tarifas de losas aplicables, que resultó ser la mayor tasa de losas, antes de poder presentar sus declaraciones de impuestos en julio este año. Para añadir a sus aflicciones, el alto monto de impuestos (aproximadamente R $ 90.000) que él ahora era responsable, también atrajo el interés bajo varias secciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta por el impago de las cuotas de impuestos anticipados durante el año anterior 2012- 13. Su total de impuestos, incluidos impuestos e intereses, ascendieron a un enorme 105.000 rupias que debían pagarse a finales de julio de 2013. Kumar se quedó boquiabierto con estos cálculos y dejó la sensación de que todo el asunto de Esop no le beneficiaba realmente en La forma en que lo había percibido. Al igual que él, otros empleados cobrar en Esops vendiéndolos en el mercado de valores. Ellos parecen estar satisfechos con el TDS por un empleador y olvidar la responsabilidad de las ganancias de capital. Incluso con la tasa de interés preferencial a corto plazo de las ganancias de capital, el pasivo se resuelve a una suma bastante si se deja hasta el final del año. Todos los empleados que cotizaron en Esops desde abril de este año pueden resolver su posible responsabilidad por las ganancias de capital y descargar una parte de ella a través de la primera cuota de impuestos anticipados debida para el 15 de septiembre. Por supuesto, mantener las acciones por más de 12 meses después de la fecha de ejercicio y luego venderlo en bolsas de valores indias reconocidas pueden ayudar a un empleado a evitar ganancias de capital totalmente. OPTIMIZAR DEVOLUCIONES DE ESOPS Mantenga las acciones por más de un año para evitar el impuesto a ganancias de capital a largo plazo Vender en una bolsa de valores reconocida en la India Si las acciones se venden en menos de un año, planificador